54-ФЗ и онлайн-кассы

Содержание

1. Новые термины в 54-ФЗ
2. Что изменилось в законе и зачем его ввели
3. Как работает новая касса и какие к ней требования
4. Сроки перехода на онлайн-кассы
5. Кто переходит на новые кассы, а кто освобожден
6. Реестры разрешенных ККТ и накопителей

7. Что такое фискальный накопитель и как его выбрать
8. Что такое ОФД и как подписать с ним договор
9. Регистрация онлайн-кассы в налоговой
10. Новые чеки и БСО по 54-ФЗ
11. Какие положены штрафы за нарушения
12. Популярные вопрос

Новые термины

Онлайн-касса

Новый тип ККТ, которая подключается к интернету. Внешне кассовый аппарат не отличается от старых моделей,
изменились только «внутренности». Онлайн-касса передает все данные ОФД и принимает от него сигналы 
подтверждения. Как и раньше касса печатает чеки, 
записывает и хранит о них всю информацию.

Фискальный накопитель (ФН)

Прибор, который устанавливается в ККТ. Это аналог ЭКЛЗ в 
старых кассовых аппаратах. Задача ФН — шифровать и хранить все данные. 
Раньше налоговая видела выручку предпринимателя 
только на проверках ЭКЛЗ. Благодаря фискальному накопителю, ФНС видит выручку в режиме реального 
времени.

ОФД

Посредник между онлайн-кассой и налоговой. Организация, которая обрабатывает чеки и передает их ФНС. Также ОФД предоставляет покупателям доступ к электронным чекам

Электронный чек

Документ, который формирует онлайн-касса. Это 
электронный аналог обычного чека, с такими же 
реквизитами. Покупатель получает его на e-mail или по СМС 
в виде ссылки на сайт ОФД.

Поправки и изменения в 54-ФЗ

Зарегистрировать ККТ можно онлайн — на официальном сайте ФНС. Не нужно нести кассовый аппарат в налоговую

Но можно зарегистрировать кассу и старым способом.

БСО и чек — теперь одно и то же. У них одинаковые реквизиты, и печатать их можно только на онлайн-кассе.

Нельзя печатать БСО типографским способом и заполнять от руки.

Покупатель сам выбирает, какой чек получить — бумажный, электронный или оба.

Если покупатель оплатил товар через интернет, ему выдают только электронный чек.

ПСН, ЕНВД и сфера услуг теперь должны использовать ККТ. Но федеральный закон 54-ФЗ предоставил им отсрочку на 1–2 года.

Штрафы стали выше. Они зависят от размера выручки, полученной за время работы с нарушениями.

Чтобы зарегистрировать кассу, больше не требуется договор с ЦТО. Голограмма на ККТ тоже не обязательна.

Цели закона 54-ФЗ «О применении 
контрольно-кассовой техники»

Контролировать учет выручки и уменьшить количество предпринимателей, которые работают "в серую".

По подсчетам, в 2015 году от налогов укрыли 2 миллиарда рублей.

Экономить время предпринимателей и налоговых служб. Большая часть работы с отчетами и документами теперь автоматизирована.

Количество проверок снизится в разы. Всю информацию ФНС получает онлайн.

Ускорить получение ответов на вопросы о ККТ. В личном кабинете предприниматели могут запрашивать разъяснения законов или докладывать о правонарушениях.

Создать механизмы защиты прав потребителей. В чеках указываются подробные данные о товаре и продавце.

Электронные чеки позволяют вернуть товар, даже если бумажный потерялся.

Создать «народный контроль». Покупатель может проверить чек и сообщить в налоговую, если заметит нарушения.

Контролировать цены на социально значимые товары: хлеб, молоко, кефир. Это поможет побороть недобросовестную конкуренцию.

Новый порядок применения онлайн-кассы по 54-ФЗ

1. Клиент платит банковской картой, наличными или электронными деньгами.

2. ККТ формирует чек и передает его в фискальный накопитель.

3. ФН шифрует чек и через кассу направляет оператору фискальных данных.

4. ОФД получает чек. Затем подает на кассу сигнал о том, что данные пришли.

5. Клиенту выдают бумажный чек или отправляют электронный.

6. ОФД отправляет чеки в налоговую.

7. ОФД хранит 5 лет всю информацию о расчетах. В любое время налоговая служба может получить доступ к этим данным.

8. Покупатель всегда может проверить электронный чек или вернуть по нему товар.

Новые требования к кассовому аппарату

Отправлять чеки через интернет

Касса должна подключаться к сети и в момент оплаты передавать все чеки ОФД. Работать без интернета могут только те, кто живет в отдаленной от связи местности.

Содержать фискальный накопитель

В корпусе кассы должен быть ФН, который подписывает чеки и шифрует данные. Кассу с ЭКЛЗ использовать нельзя.

Формировать расширенные чеки

Обязательных реквизитов теперь 24, а раньше было 7. На чеке должен быть напечатан QR-код, по которому клиент может увидеть электронную версию документа.

Закон 54-ФЗ: сроки перехода на 
новые правила применения ККТ

1 февраля 2017

Больше нельзя зарегистрировать кассовый аппарат с ЭКЛЗ. Если вы открываете магазин или 
хотите перерегистрировать ККТ, придется купить онлайн-кассу.

31 марта 2017

Применение онлайн-касс обязательно для организаций и ИП, которые продают крепкий 
алкоголь. Продавцы пива, сидра и других слабоалкогольных напитков, пока что не обязаны 
ставить кассу.

1 июля 2017

Крайний срок перехода на новую технику для тех, кто уже использовал кассу с ЭКЛЗ. Переходят 
компании и ИП на ОСНО и УСН, кроме услуг.

Кассу ставят интернет-магазины, которые принимают наличные деньги и банковские карты. В 
трех случаях касса не нужна: клиент оплачивает в банке по квитанции; товар отправляют по 
почте наложенным платежом; клиент платит электронными деньгами, например, Киви или 
Вебмани.

1 июля 2018

На онлайн-кассу переходит часть предпринимателей, которые раньше работали без ККТ.

— ЕНВД и патент с наемными сотрудниками, если они работают в общепите или розничной торговле.

— Вендинг с наемными сотрудниками.

— Интернет-магазины, которые принимают электронные деньги и оплату в банке по квитанции.

— Сфера услуг в общепите с наемными сотрудниками.

Пока нет кассы, предприниматели на ЕНВД и патенте выдают по просьбе клиента товарный чек или квитанцию. Представители сферы услуг обязаны выдавать БСО в любом случае. Документ об оплате можно печатать в типографии или на онлайн-кассе без накопителя.

1 июля 2019

Переходят все, кто еще не поставил кассу: ЕНВД, патент, сфера услуг и вендинг без сотрудников.

1 февраля 2021

ИП на патенте, ЕНВД, ЕСХН и УСН обязаны указывать в чеках наименование и количество товаров или услуг. До этой даты у них нет такой обязанности.

Кто относится к сфере услуг

Чтобы понять, относится ли ваша деятельность к «сфере услуг», используйте ОКВЭД2, ОКПД2 и переходные ключи с ОКУН

Когда переходят продавцы пива

Продавцы пива смотрят сроки в 54-ФЗ. Отдельных дат для них нет. Если работаете на ОСНО — в 2017, если на ЕНВД с наемными сотрудниками — в 2018.

Как работать при совмещении УСН и патента

Вы обязаны вести раздельный учет. С 2017 года вы пробиваете чеки по УСН на онлайн-ККТ, а по ЕНВД не применяете онлайн-кассу до 2018–2019 годов.

Совет: не откладывайте переход 
на новый порядок применения ККТ

В июле 2017 года был дефицит накопителей и онлайн-касс. Предприниматели ждали технику по 2 месяца, а цены выросли в 1,5–3 раза. В ЦТО были очереди на регистрацию и настройку кассы.

Мы советуем купить ККТ за полгода до крайнего срока и использовать ее как чекопечатающую машинку и товароучетную систему. Еще через несколько месяцев купить фискальный накопитель, чтобы не ждать его потом. А уже перед крайним сроком, указанном в 54-ФЗ, зарегистрировать кассу в налоговой и заключить договор с ОФД.

Кто должен применять онлайн-кассы по 54-ФЗ

На онлайн-кассы переходят почти все, даже те, кто раньше выдавал БСО, квитанции и товарные чеки.

Кто уже работал с ККТ

Предприниматели, которые уже использовали ККТ и принимали наличные средства или платежные карты.

Продавцы акцизных товаров

Продавцы алкоголя, табака, машинного масла, бензина, автомобилей и т. д.

Интернет-магазины

Те, кто продают через интернет технику, аксессуары и продукты, даже если оплату принимает курьер.

Сфера услуг

Парикмахерские,прачечные, почты и т.д.

Вендинг и терминалы

Кофейные автоматы и терминалы оплаты. Онлайн-кассы отменят для механического вендинга с товарами дешевле 100 ₽.

Специальные налоговые режимы

Новый порядок касается и тех, кто работает по УСН, ПСН и ЕНВД.

Кто не применяет онлайн-кассы

Труднодоступные населенные пункты

Региональные власти формируют списки труднодоступных местностей, в которых ККТ разрешается не использовать. В списки не входят: города, райцентры и ПГТ. Но даже если вы не применяете ККТ, вы обязаны выдавать документ, который подтверждает оплату.

ООО и ИП при безналичном расчете между собой

Если компания или предприниматель оплачивают другой компании или ИП на расчетный счет, чек пробивать не нужно. При оплате наличными — понадобится онлайн-касса.

Аптеки в селах

Без кассы работают сельские аптеки в фельдшерских пунктах.

Не применять ККТ могут организации с лицензией на фармдеятельность, если в населенном пункте нет других аптек.

Малый бизнес из п.2 ст.2 54-ФЗ

Могут не использовать ККТ

• 

  Люди, которые ухаживают за детьми, больными и инвалидами

• 

  Столовые на территориях образовательных учреждений

• 

  Розничная разносная торговля

• 

  Организации, принимающие стеклотару

• 

  Ярмарки

• 

  Те, кто сдает собственное жилье в аренду

• 

  Мастерские по ремонту обуви

• 

  Дочерние организации ФИФА при продаже билетов

• 

  Рынки без помещения

• 

  Мастерские изготовления ключей

• 

  Кредитные организации

ККТ не нужна для продажи

• 

  Овощей, фруктов и арбузов вразвал.

• 

  Почтовых марок.

• 

  Проездных билетов в городском транспорте.

• 

  Мороженого в палатках.

• 

  Молока и кваса с цистерн.

• 

  Религиозных предметов.

• 

  Газет и журналов (если их оборот более 50% от всех товаров).

• 

  Ценных бумаг.

• 

  Безалкогольных напитков на разлив.

Реестр ККТ и накопителей

Изготовители ККТ и ФН вносят каждый экземпляр техники в реестры налоговой службы. Производители передают в ФНС модели, заводские номера и сведения о возможностях технических устройств.

Когда покупаете ККТ или ФН, вы можете убедиться, что ваша техника прошла экспертную оценку и занесена в реестр ФНС.

Найти реестры ККТ и ФН можно во вкладке "Реестры», на сайте:

54-ФЗ о фискальном накопителе

Фискальный накопитель (ФН) – это опломбированный прибор, который служит аналогом ЭКЛЗ в новых кассах. В его задачи входит:

• Подписывать чек.

• Шифровать информацию для передачи ОФД.

• Расшифровывать данные, полученные от ОФД.

• Хранить все транзакции в течение 30 дней.

• Хранит информацию о ККТ и ИНН.

• Хранить данные о кассирах, открытии и закрытии смен.

Цена фискального накопителя

Средняя стоимость фискального накопителя на 13 месяцев — 6 000 ₽. На 36 месяцев — 12 000₽. К июлю накопители дорожают из-за дефицита. В 2017 году цены поднимались в 2–3 раза.

Как менять

Можно заменить самостоятельно. Этим фискальный накопитель отличается от ЭКЛЗ. Но можно обратиться к услугам ЦТО.

Сколько времени хранить

После того как закончился срок службы ФН, вы обязаны хранить его в течение 5 лет.

Срок работы фискального накопителя

Срок службы от 13 месяцев

К кому относится:

• Сезонный бизнес.

• Кто работает одновременно на нескольких режимах налогообложения.

• ИП и ООО на ОСН.

• Продавцы подакцизных товаров.

• Кто не передает фискальные данные ОФД.

• Интернет-магазины и вендинг, которые используют автоматизированные кассы.

Срок службы от 13 месяцев

К кому относится:

• Сфера услуг;

• УСН;

• ЕНВД;

• ПСН;

• ЕСХН.

Обратите внимание!

В федеральном законе 54-ФЗ «Об онлайн-кассах» указаны минимальные сроки работы накопителя. Поэтому продавцы акцизных товаров могут использовать накопитель на 15 или 36 месяцев. А вот представители услуг или бизнес на УСН не могут купить ФН на 13 месяцев. За это налоговая выпишет штраф на 2000 ₽.

В 2017 году из-за дефицита устройств налоговая разрешила использовать фискальные накопители с меньшим сроком работы. Как будет в 2018 и 2019 — неизвестно. Вас не оштрафуют, если вы докажите, что не имели возможности купить фискальный накопитель на 36 месяцев, и поэтому купили на 13.

54-ФЗ об ОФД

Оператор фискальных данных (ОФД) — посредник между кассой и ФНС. По закону предприниматель обязан подписать договор с этой организацией, прежде чем работать с ККТ.

В личном кабинете на сайте ОФД предприниматели видят статистику по магазину: чеки, выручку, отчеты о продажах.

Обрабатывает информацию о транзакциях.

Отправляет чеки в ФНС.

Хранит всю информацию не менее 5 лет.

Дает покупателю доступ к электронным чекам.

Работать можно только с ОФД из реестра ФНС. Налоговая не поставит кассу на учет, если вы хотите подписать договор с компанией, которую не внесли в реестр или убрали из него.

Как начать работать с ОФД

1. Заходите в личный кабинет на сайте ОФД.

2. Подписываете договор на услуги оператора.

3. Регистрируете кассу в ФНС.

4. На сайте ОФД оставляете заявку на подключение кассы.

5. Начинаете пользоваться кассой и получаете счет за услуги оператора.

6. Оплачиваете счет и продолжаете пользоваться кассой.

Когда закон разрешает не передавать данные ОФД

Вы находитесь в местности, где отсутствует интернет

В таком случае договор с ОФД не нужен, а касса работает в автономном режиме. Когда срок работы ФН заканчивается, отчеты сдаются в налоговую.

Местные администрации публикуют на своих сайтах точный перечень таких местностей. В списки не входят населенные пункты, численность которых более 10 000 человек.

Технические неполадки в интернет-соединении

Если интернет-соединение прервалось, ККТ работает в автономном режиме и чеки не передаются ОФД. Данные записываются в фискальный накопитель.

Когда интернет восстанавливают, вся информация передается оператору. Но если за 30 дней вы не устранили неполадки, ФН перестает работать.

Регистрация онлайн-кассы в налоговой

Если сейчас вы работаете с кассой старого образца, снимите ее с регистрации. Процедура осталась неизменной.

Обратите внимание!

Если вы не покупаете новую кассу, а модернизируете старую, то сначала ее нужно снять с регистрации.

Схема регистрации ККТ онлайн

Чтобы зарегистрировать кассу через интернет, понадобится КЭП — электронная подпись. Чтобы не покупать подпись, некоторые предприниматели ставят кассу на учет по старинке — лично несут ККТ в налоговую.

54-ФЗ разрешает отказаться от ЦТО

Чтобы зарегистрировать онлайн-кассу не обязательно подписывать договор с ЦТО и проводить регулярное обслуживание. Но мы советуем не отказываться от услуг сервисного центра. Ведь кассу все также нужно интегрировать с товароучетной системой и подключать к ней оборудование: весы, денежный ящик или терминал для эквайринга.

Еще новая техника стала сложнее и с ней возникает больше проблем. К примеру, если ошибиться при регистрации фискального накопителя, то его придется выкинуть и купить новый.

20 декабря 2017 года был сбой в работе онлайн-касс. Это случилось из-за неправильной прошивки моделей. Магазины теряли выручку в праздничные дни, потому что ККТ не работала. Те, у кого был договор с ЦТО, первыми решили эту проблему.

Как теперь выглядит кассовый чек и БСО

В новых чеках в три раза больше обязательных реквизитов. Раньше их было 7, теперь 24. Пример новых полей: информация об ОФД или QR-код, по которому клиент может проверить электронный чек.

Обратите внимание!

Если вы ИП на ПСН, УСН, ЕСН и ЕНВД, то до 01.02.2021 вы не обязаны указывать наименование и количество товара. Это не относится к продавцам акцизных товаров.

Если вы интернет-магазин

В чеке вместо адреса указываете свой сайт.

Если вы торгуете с автомобиля

В чеке вместо адреса указываете номер
автомобиля или адрес регистрации организации.

Чек коррекции и чек на аванс

Если на кассе лишняя неучтенная выручка, продавец обязан пробить чек коррекции. Например, кассир в конце смены обнаружил, что в кассе на 200 ₽ больше, чем должно быть. В чеке коррекции не указаны наименование и количество товара, так как кассир не может определить, какой товар продали с ошибкой.

Если клиент вносит аванс, то иногда нельзя сразу определить количество товара и цену. Тогда пробивайте чек с признаком «Аванс» без этих позиций.

54-ФЗ: бумажные и электронные чеки

Когда давать бумажный чек

• Покупатель не попросил электронный чек до оплаты.

• Не предоставил телефон или адрес электронной почты.

• Покупатель попросил бумажный чек вместе с электронным.

Когда давать электронный чек

• Покупатель дал свой телефонный номер или 
e-mail и попросил чек в электронном виде. Он обязан это сделать до оплаты товара.

• Клиент приобрел товар через интернет и рассчитался электронным платежом.

Как покупателю посмотреть электронный чек