Содержание
- Новые термины в 54-ФЗ
- Что изменилось в законе и зачем его ввели
- Как работает новая касса и какие к ней требования
- Сроки перехода на онлайн-кассы
- Кто переходит на новые кассы, а кто освобожден
- Реестры разрешенных ККТ и накопителей
- Что такое фискальный накопитель и как его выбрать
- Что такое ОФД и как подписать с ним договор
- Регистрация онлайн-кассы в налоговой
- Новые чеки и БСО по 54-ФЗ
- Какие положены штрафы за нарушения
- Популярные вопрос
Новые термины
|
Онлайн-касса | Фискальный накопитель (фн) |
новый тип ккт, которая подключается к интернету. внешне кассовый аппарат не отличается от старых моделей, изменились только «внутренности». онлайн-касса передает все данные офд и принимает от него сигналы подтверждения. как и раньше касса печатает чеки, записывает и хранит о них всю информацию. |
прибор, который устанавливается в ккт. это аналог эклз в старых кассовых аппаратах. задача фн — шифровать и хранить все данные. раньше налоговая видела выручку предпринимателя только на проверках эклз. благодаря фискальному накопителю, фнс видит выручку в режиме реального времени. |
Онлайн-касса
Новый тип ККТ, которая подключается к интернету. Внешне кассовый аппарат не отличается от старых моделей,
изменились только «внутренности». Онлайн-касса передает все данные ОФД и принимает от него сигналы
подтверждения. Как и раньше касса печатает чеки,
записывает и хранит о них всю информацию.
Фискальный накопитель (ФН)
Прибор, который устанавливается в ККТ. Это аналог ЭКЛЗ в
старых кассовых аппаратах. Задача ФН — шифровать и хранить все данные.
Раньше налоговая видела выручку предпринимателя
только на проверках ЭКЛЗ. Благодаря фискальному накопителю, ФНС видит выручку в режиме реального
времени.
ОФД
Посредник между онлайн-кассой и налоговой. Организация, которая обрабатывает чеки и передает их ФНС. Также ОФД предоставляет покупателям доступ к электронным чекам
Электронный чек
Документ, который формирует онлайн-касса. Это
электронный аналог обычного чека, с такими же
реквизитами. Покупатель получает его на e-mail или по СМС
в виде ссылки на сайт ОФД.
Поправки и изменения в 54-ФЗ
Зарегистрировать ККТ можно онлайн — на официальном сайте ФНС. Не нужно нести кассовый аппарат в налоговую
Но можно зарегистрировать кассу и старым способом.
БСО и чек — теперь одно и то же. У них одинаковые реквизиты, и печатать их можно только на онлайн-кассе.
Нельзя печатать БСО типографским способом и заполнять от руки.
Покупатель сам выбирает, какой чек получить — бумажный, электронный или оба.
Если покупатель оплатил товар через интернет, ему выдают только электронный чек.
ПСН, ЕНВД и сфера услуг теперь должны использовать ККТ. Но федеральный закон 54-ФЗ предоставил им отсрочку на 1–2 года.
Штрафы стали выше. Они зависят от размера выручки, полученной за время работы с нарушениями.
Чтобы зарегистрировать кассу, больше не требуется договор с ЦТО. Голограмма на ККТ тоже не обязательна.
Цели закона 54-ФЗ «О применении
контрольно-кассовой техники»
Контролировать учет выручки и уменьшить количество предпринимателей, которые работают "в серую".
По подсчетам, в 2015 году от налогов укрыли 2 миллиарда рублей.
Экономить время предпринимателей и налоговых служб. Большая часть работы с отчетами и документами теперь автоматизирована.
Количество проверок снизится в разы. Всю информацию ФНС получает онлайн.
Ускорить получение ответов на вопросы о ККТ. В личном кабинете предприниматели могут запрашивать разъяснения законов или докладывать о правонарушениях.
Создать механизмы защиты прав потребителей. В чеках указываются подробные данные о товаре и продавце.
Электронные чеки позволяют вернуть товар, даже если бумажный потерялся.
Создать «народный контроль». Покупатель может проверить чек и сообщить в налоговую, если заметит нарушения.
Контролировать цены на социально значимые товары: хлеб, молоко, кефир. Это поможет побороть недобросовестную конкуренцию.
Новый порядок применения онлайн-кассы по 54-ФЗ
1. Клиент платит банковской картой, наличными или электронными деньгами.
2. ККТ формирует чек и передает его в фискальный накопитель.
3. ФН шифрует чек и через кассу направляет оператору фискальных данных.
4. ОФД получает чек. Затем подает на кассу сигнал о том, что данные пришли.
5. Клиенту выдают бумажный чек или отправляют электронный.
6. ОФД отправляет чеки в налоговую.
7. ОФД хранит 5 лет всю информацию о расчетах. В любое время налоговая служба может получить доступ к этим данным.
8. Покупатель всегда может проверить электронный чек или вернуть по нему товар.
Новые требования к кассовому аппарату
Отправлять чеки через интернет
Касса должна подключаться к сети и в момент оплаты передавать все чеки ОФД. Работать без интернета могут только те, кто живет в отдаленной от связи местности.
Содержать фискальный накопитель
В корпусе кассы должен быть ФН, который подписывает чеки и шифрует данные. Кассу с ЭКЛЗ использовать нельзя.
Формировать расширенные чеки
Обязательных реквизитов теперь 24, а раньше было 7. На чеке должен быть напечатан QR-код, по которому клиент может увидеть электронную версию документа.
Закон 54-ФЗ: сроки перехода на
новые правила применения ККТ
1 февраля 2017
Больше нельзя зарегистрировать кассовый аппарат с ЭКЛЗ. Если вы открываете магазин или
хотите перерегистрировать ККТ, придется купить онлайн-кассу.
31 марта 2017
Применение онлайн-касс обязательно для организаций и ИП, которые продают крепкий
алкоголь. Продавцы пива, сидра и других слабоалкогольных напитков, пока что не обязаны
ставить кассу.
1 июля 2017
Крайний срок перехода на новую технику для тех, кто уже использовал кассу с ЭКЛЗ. Переходят
компании и ИП на ОСНО и УСН, кроме услуг.
Кассу ставят интернет-магазины, которые принимают наличные деньги и банковские карты. В
трех случаях касса не нужна: клиент оплачивает в банке по квитанции; товар отправляют по
почте наложенным платежом; клиент платит электронными деньгами, например, Киви или
Вебмани.
1 июля 2018
На онлайн-кассу переходит часть предпринимателей, которые раньше работали без ККТ.
— ЕНВД и патент с наемными сотрудниками, если они работают в общепите или розничной торговле.
— Вендинг с наемными сотрудниками.
— Интернет-магазины, которые принимают электронные деньги и оплату в банке по квитанции.
— Сфера услуг в общепите с наемными сотрудниками.
Пока нет кассы, предприниматели на ЕНВД и патенте выдают по просьбе клиента товарный чек или квитанцию. Представители сферы услуг обязаны выдавать БСО в любом случае. Документ об оплате можно печатать в типографии или на онлайн-кассе без накопителя.
1 июля 2019
Переходят все, кто еще не поставил кассу: ЕНВД, патент, сфера услуг и вендинг без сотрудников.
1 февраля 2021
ИП на патенте, ЕНВД, ЕСХН и УСН обязаны указывать в чеках наименование и количество товаров или услуг. До этой даты у них нет такой обязанности.
Кто относится к сфере услуг
Чтобы понять, относится ли ваша деятельность к «сфере услуг», используйте ОКВЭД2, ОКПД2 и переходные ключи с ОКУН
Когда переходят продавцы пива
Продавцы пива смотрят сроки в 54-ФЗ. Отдельных дат для них нет. Если работаете на ОСНО — в 2017, если на ЕНВД с наемными сотрудниками — в 2018.
Как работать при совмещении УСН и патента
Вы обязаны вести раздельный учет. С 2017 года вы пробиваете чеки по УСН на онлайн-ККТ, а по ЕНВД не применяете онлайн-кассу до 2018–2019 годов.
Совет: не откладывайте переход
на новый порядок применения ККТ
В июле 2017 года был дефицит накопителей и онлайн-касс. Предприниматели ждали технику по 2 месяца, а цены выросли в 1,5–3 раза. В ЦТО были очереди на регистрацию и настройку кассы.
Мы советуем купить ККТ за полгода до крайнего срока и использовать ее как чекопечатающую машинку и товароучетную систему. Еще через несколько месяцев купить фискальный накопитель, чтобы не ждать его потом. А уже перед крайним сроком, указанном в 54-ФЗ, зарегистрировать кассу в налоговой и заключить договор с ОФД.
Кто должен применять онлайн-кассы по 54-ФЗ
На онлайн-кассы переходят почти все, даже те, кто раньше выдавал БСО, квитанции и товарные чеки.
Кто уже работал с ККТ
Предприниматели, которые уже использовали ККТ и принимали наличные средства или платежные карты.
Продавцы акцизных товаров
Продавцы алкоголя, табака, машинного масла, бензина, автомобилей и т. д.
Интернет-магазины
Те, кто продают через интернет технику, аксессуары и продукты, даже если оплату принимает курьер.
Сфера услуг
Парикмахерские,прачечные, почты и т.д.
Вендинг и терминалы
Кофейные автоматы и терминалы оплаты. Онлайн-кассы отменят для механического вендинга с товарами дешевле 100 ₽.
Специальные налоговые режимы
Новый порядок касается и тех, кто работает по УСН, ПСН и ЕНВД.
Кто не применяет онлайн-кассы
Труднодоступные населенные пункты
Региональные власти формируют списки труднодоступных местностей, в которых ККТ разрешается не использовать. В списки не входят: города, райцентры и ПГТ. Но даже если вы не применяете ККТ, вы обязаны выдавать документ, который подтверждает оплату.
ООО и ИП при безналичном расчете между собой
Если компания или предприниматель оплачивают другой компании или ИП на расчетный счет, чек пробивать не нужно. При оплате наличными — понадобится онлайн-касса.
Аптеки в селах
Без кассы работают сельские аптеки в фельдшерских пунктах.
Не применять ККТ могут организации с лицензией на фармдеятельность, если в населенном пункте нет других аптек.
Малый бизнес из п.2 ст.2 54-ФЗ
Могут не использовать ККТ
-
Люди, которые ухаживают за детьми, больными и инвалидами
-
Столовые на территориях образовательных учреждений
-
Розничная разносная торговля
-
Организации, принимающие стеклотару
-
Ярмарки
-
Те, кто сдает собственное жилье в аренду
-
Мастерские по ремонту обуви
-
Дочерние организации ФИФА при продаже билетов
-
Рынки без помещения
-
Мастерские изготовления ключей
-
Кредитные организации
ККТ не нужна для продажи
-
Овощей, фруктов и арбузов вразвал.
-
Почтовых марок.
-
Проездных билетов в городском транспорте.
-
Мороженого в палатках.
-
Молока и кваса с цистерн.
-
Религиозных предметов.
-
Газет и журналов (если их оборот более 50% от всех товаров).
-
Ценных бумаг.
-
Безалкогольных напитков на разлив.
Реестр ККТ и накопителей
Изготовители ККТ и ФН вносят каждый экземпляр техники в реестры налоговой службы. Производители передают в ФНС модели, заводские номера и сведения о возможностях технических устройств.
Когда покупаете ККТ или ФН, вы можете убедиться, что ваша техника прошла экспертную оценку и занесена в реестр ФНС.
Найти реестры ККТ и ФН можно во вкладке "Реестры», на сайте:
kkt-online.nalog.ru54-ФЗ о фискальном накопителе
Фискальный накопитель (ФН) – это опломбированный прибор, который служит аналогом ЭКЛЗ в новых кассах. В его задачи входит:
• Подписывать чек.
• Шифровать информацию для передачи ОФД.
• Расшифровывать данные, полученные от ОФД.
• Хранить все транзакции в течение 30 дней.
• Хранит информацию о ККТ и ИНН.
• Хранить данные о кассирах, открытии и закрытии смен.
Цена фискального накопителя
Средняя стоимость фискального накопителя на 13 месяцев — 6 000 ₽. На 36 месяцев — 12 000₽. К июлю накопители дорожают из-за дефицита. В 2017 году цены поднимались в 2–3 раза.
Как менять
Можно заменить самостоятельно. Этим фискальный накопитель отличается от ЭКЛЗ. Но можно обратиться к услугам ЦТО.
Сколько времени хранить
После того как закончился срок службы ФН, вы обязаны хранить его в течение 5 лет.
Срок работы фискального накопителя
Срок службы от 13 месяцев
К кому относится:
• Сезонный бизнес.
• Кто работает одновременно на нескольких режимах налогообложения.
• ИП и ООО на ОСН.
• Продавцы подакцизных товаров.
• Кто не передает фискальные данные ОФД.
• Интернет-магазины и вендинг, которые используют автоматизированные кассы.
Срок службы от 13 месяцев
К кому относится:
• Сфера услуг;
• УСН;
• ЕНВД;
• ПСН;
• ЕСХН.
Обратите внимание!
В федеральном законе 54-ФЗ «Об онлайн-кассах» указаны минимальные сроки работы накопителя. Поэтому продавцы акцизных товаров могут использовать накопитель на 15 или 36 месяцев. А вот представители услуг или бизнес на УСН не могут купить ФН на 13 месяцев. За это налоговая выпишет штраф на 2000 ₽.
В 2017 году из-за дефицита устройств налоговая разрешила использовать фискальные накопители с меньшим сроком работы. Как будет в 2018 и 2019 — неизвестно. Вас не оштрафуют, если вы докажите, что не имели возможности купить фискальный накопитель на 36 месяцев, и поэтому купили на 13.
54-ФЗ об ОФД
Оператор фискальных данных (ОФД) — посредник между кассой и ФНС. По закону предприниматель обязан подписать договор с этой организацией, прежде чем работать с ККТ.
В личном кабинете на сайте ОФД предприниматели видят статистику по магазину: чеки, выручку, отчеты о продажах.
www.nalog.ruОбрабатывает информацию о транзакциях.
Отправляет чеки в ФНС.
Хранит всю информацию не менее 5 лет.
Дает покупателю доступ к электронным чекам.
Работать можно только с ОФД из реестра ФНС. Налоговая не поставит кассу на учет, если вы хотите подписать договор с компанией, которую не внесли в реестр или убрали из него.
Как начать работать с ОФД
1. Заходите в личный кабинет на сайте ОФД.
2. Подписываете договор на услуги оператора.
3. Регистрируете кассу в ФНС.
4. На сайте ОФД оставляете заявку на подключение кассы.
5. Начинаете пользоваться кассой и получаете счет за услуги оператора.
6. Оплачиваете счет и продолжаете пользоваться кассой.
Когда закон разрешает не передавать данные ОФД
Вы находитесь в местности, где отсутствует интернет
В таком случае договор с ОФД не нужен, а касса работает в автономном режиме. Когда срок работы ФН заканчивается, отчеты сдаются в налоговую.
Местные администрации публикуют на своих сайтах точный перечень таких местностей. В списки не входят населенные пункты, численность которых более 10 000 человек.
Технические неполадки в интернет-соединении
Если интернет-соединение прервалось, ККТ работает в автономном режиме и чеки не передаются ОФД. Данные записываются в фискальный накопитель.
Когда интернет восстанавливают, вся информация передается оператору. Но если за 30 дней вы не устранили неполадки, ФН перестает работать.
Регистрация онлайн-кассы в налоговой
Если сейчас вы работаете с кассой старого образца, снимите ее с регистрации. Процедура осталась неизменной.
Обратите внимание!
Если вы не покупаете новую кассу, а модернизируете старую, то сначала ее нужно снять с регистрации.
Схема регистрации ККТ онлайн
Чтобы зарегистрировать кассу через интернет, понадобится КЭП — электронная подпись. Чтобы не покупать подпись, некоторые предприниматели ставят кассу на учет по старинке — лично несут ККТ в налоговую.
54-ФЗ разрешает отказаться от ЦТО
Чтобы зарегистрировать онлайн-кассу не обязательно подписывать договор с ЦТО и проводить регулярное обслуживание. Но мы советуем не отказываться от услуг сервисного центра. Ведь кассу все также нужно интегрировать с товароучетной системой и подключать к ней оборудование: весы, денежный ящик или терминал для эквайринга.
Еще новая техника стала сложнее и с ней возникает больше проблем. К примеру, если ошибиться при регистрации фискального накопителя, то его придется выкинуть и купить новый.
20 декабря 2017 года был сбой в работе онлайн-касс. Это случилось из-за неправильной прошивки моделей. Магазины теряли выручку в праздничные дни, потому что ККТ не работала. Те, у кого был договор с ЦТО, первыми решили эту проблему.
Как теперь выглядит кассовый чек и БСО
В новых чеках в три раза больше обязательных реквизитов. Раньше их было 7, теперь 24. Пример новых полей: информация об ОФД или QR-код, по которому клиент может проверить электронный чек.
Обратите внимание!
Если вы ИП на ПСН, УСН, ЕСН и ЕНВД, то до 01.02.2021 вы не обязаны указывать наименование и количество товара. Это не относится к продавцам акцизных товаров.
Если вы интернет-магазин
В чеке вместо адреса указываете свой сайт.
Если вы торгуете с автомобиля
В чеке вместо адреса указываете номер
автомобиля или адрес регистрации организации.
Чек коррекции и чек на аванс
Если на кассе лишняя неучтенная выручка, продавец обязан пробить чек коррекции. Например, кассир в конце смены обнаружил, что в кассе на 200 ₽ больше, чем должно быть. В чеке коррекции не указаны наименование и количество товара, так как кассир не может определить, какой товар продали с ошибкой.
Если клиент вносит аванс, то иногда нельзя сразу определить количество товара и цену. Тогда пробивайте чек с признаком «Аванс» без этих позиций.
54-ФЗ: бумажные и электронные чеки
Когда давать бумажный чек
• Покупатель не попросил электронный чек до оплаты.
• Не предоставил телефон или адрес электронной почты.
• Покупатель попросил бумажный чек вместе с электронным.
Когда давать электронный чек
• Покупатель дал свой телефонный номер или
e-mail и попросил чек в электронном виде. Он обязан это сделать до оплаты товара.
• Клиент приобрел товар через интернет и рассчитался электронным платежом.